Начисление заработной платы
Список видов расчета удержаний из доходов сотрудников в программе хранится в плане видов расчетов Удержания (Зарплата и кадры ^
Справочники и настройки: Удержания). Исключение составляет удержание налога на доходы с физических лиц. Для этого вида удержаний вид расчета «прошит в коде», то есть описывать его в ПВР Удержания не требуется.
Начисление сотрудникам вознаграждений и иных выплат и удержаний производится документом Начисление зарплаты (Зарплата и кадры ^ Зарплата: Начисления зарплаты). Документ может быть автоматически заполнен списком «плановых начислений» согласно данным о сотруднике из справочника Сотрудники. Для организаций, не имеющих территориальных особенностей, в плановом порядке производится начисление с видом расчета Оклад по дням.
При этом в качестве результата начисления проставляется размер оклада, указанный в форме сведений о сотруднике.Для организаций, имеющих территориальные особенности, в плановом порядке выполняются начисления с видами расчета Оклад по дням, Районный коэффициент и Северная надбавка. Результатом начисления видом расчета Районный коэффициент является произведение оклада на районный коэффициент, а начисления видом расчета Северная надбавка - произведение оклада на процент северной надбавки, указанный в форме сведений о сотруднике, деленное на 100.
Разовые начисления также регистрируются документом Начисление зарплаты, результаты таких начислений вводятся вручную.
Также вручную в документе Начисление зарплаты отражаются удержания.
По результатам начислений с помощью документа Начисление зарплаты в программе имеется возможность получить расчетный листок, расчетную ведомость по унифицированной форме №Т-51, расчетную ведомость в произвольной форме с детализацией до видов начислений.
План видов расчета «Начисления»
Перечень начислений в пользу сотрудников в программе хранится в плане видов расчета Начисления (рис.
3.26). Рис. 3.26. Формы плана видов расчета Начисления |
План видов расчета является общим для всех работодателей, учет по которым ведется в информационной базе.
В плане видов расчета присутствует вид расчета Оплата по окладу (код ОКЛ), автоматически создаваемый при создании информационной базы. Этот вид расчета по умолчанию подставляется в качестве планового начисления сотрудника при автозаполнении документа Начисление зарплаты.
Если для организации (или хотя бы одной из организаций) в регистре сведений Настройки учета зарплаты указан признак доплаты по районному коэффициенту, то в план видов расчета Начисления автоматически добавляется вид расчета с наименование Районный коэффициент (рис. 3.27).
І о | +■ . ~П ЙГ Начисления
| Создать | | Найти... Отменить поиск | [ -и- | | | Еще
Код | Наименование | Код дохо... | | Код дохода страх... | |
♦ окл | Оплата по окладу | 2000 | Доходы, целиком... |
♦ 00005 | Материальная помощь при рооццении ребенка | 2702 | Материальная по... |
♦ РК | Районный коэффициент | 2000 | Доходы, целиком... |
ф Районный коэффициент [Начисление] [1 С:Предприятие) | |
Районный коэффициент (Начисление) | |
Записать и закрыть Записать | Еще - |
Наименована: | Районный коэффициент | Код: РК |
Налоги и взносы | Отражение в бухгалтерском учете |
. НДФЛ: 12000 I - І іР 1 | Способ отражения: - кп |
Страховые взносы: [Доходы, целиком озла • | іР ] | Отношение к ЕНВД: [ | ] |
П Доход в натуральной форме | |
Вид начисления по ст.255 НК: тп.11, ст.255 НК РФ - | |
Надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, втом числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых п р и р од н о- кп и м этических у СЛ 0 В ИЯ X |
Рис. 3.27. Вид расчета Районный коэффициент
Если для организации (или хотя бы одной из организаций) в регистре сведений Настройки учета зарплаты указан признак начисления северной надбавки, то в ПВР Начисления автоматически добавляется вид расчета с наименование Северная надбавка (рис. 3.28).
I л | bgcolor=white>Код доко... | Код дохода страх... | ||
♦ окл | Оплата по окладу | 2000 | Доходы, целиком... |
♦ 00005 | Материальная помощь при рождении ребенка | 2762 | Материальная по... |
♦ РК | Районный коэффициент | 2000 | Доходы, целиком... |
♦ ОН | Северная надбавка | 2000 | Доходы, целиком... |
(ІЬі Северная надбавка [Начисление] [1 С:Предприятие) | ЯЛШИМ М+_М | ? х |
Северная надбавка (Начисление) | ||
Записать и закрыть Записать | Еще | - |
Наименование: | Северная надбавка | | Код: [ СН | I |
Налоги и взносы | Отражение в бухгалтерском учете | |
НДФЛ: І2000 I - ко I | Способ отражения: | .и |
Страховые взносы: [Доходы, целиком обла| ’ | іР | | Отношение к ЕНВД: [ | 1-І |
_ Доход в натуральной форме | ||
Вид начисления по ст.255 НК: | пп.12, ст.255 НК РФ » | | ||
Надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями |
Рис. 3.28. Вид расчета Северная надбавка |
Иные виды расчетов для их использования в программе должны быть предварительно описаны пользователем.
Для каждого вида расчета указывается:
• в реквизите Наименование - наименование вида расчета для его представления в экранных формах программы и в отчетах;
• в реквизите Код - код вида расчета, предназначен для дополнительной идентификации вида расчета;
• в реквизите НДФЛ - код дохода начисления для целей налогообложения НДФЛ. Если начисление не облагается НДФЛ, то реквизит не заполняется;
• в реквизите Страховые взносы - вариант учета начисления для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на случай несчастного случая на производстве и профессионального заболевания (далее - страховые взносы);
• флажок Доход в натуральной форме - устанавливается для начислений, которые не выплачиваются сотрудникам на руки.
• в реквизите Вид начисления по ст. 255 НК - классификация начисления в соответствии со статьей 255 НК РФ. Если начисление не относится к расходам на оплату труда, то реквизит не заполняется;
• в реквизите Способ отражения - способ отражения начисления в бухгалтерском учете. Заполняется, если начислению необходимо назначить конкретный способ отражения в бухгалтерском учете.
• в реквизите Отношение к ЕНВД - как учитывается начисление для целей единого налога на вмененный доход. Заполняется, если начисление особым образом учитывается для целей ЕНВД.
Рассмотрим примеры настройки отдельных начислений.
Пример 3.1
Настроим вид расчета для начисления сотрудникам ежемесячной премии за производственные результаты, предусмотренной трудовым договором. Бухгалтерский учет расходов на премию по каждому сотруднику ведется на счетах учета расходов на оплату труда этого сотрудника.
Вид расчета предназначен для использования в организации с любой системой налогообложения.
В реквизите Наименование задаем наименование для вида расчета, например, Ежемесячная премия, в реквизите Код - код вида расчета, например, 00001 (рис. 3.29).
Е жсмссяч! № премия [Н оч-юла 1мс) [1 С: П редпрмягме] | =1 X | ||
Ежемесячная премия (Начисление) | |||
Записать и закрыть Записать | і | ЕЧ" * 1 | |
Наименование: | Ежемесячная премия | | Код: | 00001 | |
Налоги и взносы НДФЛ: [2000 | - | £ | Отражение в бухгалтерской дчете Способ отражения: [ | 1-М | |
С-ракооыа оо юсы: Ли к од и, доли ком обла| - | сР | Отношение к ЕНВД | 1-І | |
_ Цохэд в натуральной форме | |||
Вид начисления го ст.25Е НК пт.2, ст.255 НК РФ | * | |||
Начисления стимулирующего характера, о том числе премии за производственные результаты надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения ъ труде и иные подебные показатели | |||
0 Я кпд ит я ппгтэр батпанх начислений для расчета начигланий 'Районный кпаффицрюн-" | и 'Спларна |
В реквизите НДФЛ для вида расчета указываем код дохода для целей исчисления налога на доходы физических лиц - 2000 (значение по умолчанию).
В реквизите Страховые взносы указываем, что премия - это Доходы, полностью облагаемые страховыми взносами.
В реквизите Вид начисления по ст. 255 НК РФ указываем вид расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций. Начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, включаются в состав расходов согласно пп. 2, ст. 255 НК РФ.
Значение реквизита учитывается только при начислении ежемесячной премии в организации, находящейся на общей системе налогообложения, или находящейся на общей системе налогообложения и переведенной на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности. В остальных случаях значение реквизита по внимание не принимается.
Реквизиты Способ отражения и Отношение к ЕНВД не заполняем.
Пример 3.2
Настроим вид расчета для начисления отпускных сотрудникам.
Бухгалтерский учет расходов на отпускные по каждому сотруднику
ведется на счетах учета расходов на оплату труда этого сотрудника.
Вид расчета предназначен для использования в организации с любой
системой налогообложения.
В реквизите Наименование задаем наименование для вида расчета, например, Отпускные, в реквизите Код - код вида расчета, например, Отп (рис. 3.30).
Отпускные (Начисление] (1С:ГЬеапэиятие) | КЫЛ1 п X | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отпускные (Начисление) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
[ Еще - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование: Отпускные | | Код: [ Отп | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налит и здпиит | О і | учете НДФ.П: 27(52 | * | [Д ] Способ отражения: ДЭ1 Страховые взносы: [материальная помощь] > тР Отношение кЕНВД: [ Ц Доход в натуральной форме Вид начисления по ст.255 НК: - Не учитывается в расходах на оплату труда 0 Входит в состав базовых начислений для расчета начислений “Районный коэффициент" и “Северная надбавка" Рис. 3.33. Вид расчета Материальная помощь при рождении ребенка В реквизите НДФЛ указываем код дохода для целей исчисления налога на доходы физических лиц. Материальная помощь при рождении ребенка учитывается по коду 2762. По этому коду дохода работнику предоставляется вычет в размере 50 000 руб. на каждого ребенка. В реквизите Страховые взносы выбираем значение Материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично (не подлежит налогообложению материальная помощь в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка). Реквизит Вид начисления по ст. 255 НК РФ не заполняем, так как расходы на выплату материальной помощи не относятся к расходам на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль организаций. В реквизите Способ отражения выбором из справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете указываем способ отражения начисления в дебет счета 91.02 «Прочие расходы». Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, то его необходимо добавить. Реквизит Отношение к ЕНВД не заполняем.
План видов расчета «Удержания» В плане видов расчета Удержания описывается перечень удержаний, применяемых в организациях. Исключение составляет налог на доходы физических лиц. Вид расчета для удержания НДФЛ с доходов сотрудника вводить в план видов расчета Удержания не требуется, этот вид расчета «описан в коде программе». План видов расчета Удержания является общим для всех организаций, учет по которым ведется в информационной базе. Для каждого удержания в план вводится пользовательское наименование вида расчета, код и категория удержания (рис. 3.34).
Документ «Начисление зарплаты» Документ Начисление зарплаты предназначен для начисления вознаграждений и иных выплат в пользу сотрудников, начисления удержаний из доходов сотрудников, расчета налога на доходы физических лиц и страховых взносов, формирования проводок по отражению начислений, удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения.
• в реквизите Комментарий при необходимости вводится текстовый комментарий к документу; • в реквизите Ответственный - пользователь, ответственный за ввод документа в информационную базу. В форме документа Начисление зарплаты имеются закладки Начисления и Удержания. Табличная часть на закладке Начисления может заполняться автоматически (по кнопке ) или вручную. Автоматическое заполнение предназначено для начисления плановых вознаграждений сотрудникам, ручное - для разовых начислений, таких как, суммы отпускных, материальной помощи, пособия по временной нетрудоспособности и т. п. Автоматическое заполнение документа производится на основании сведений о плановых начислениях сотруднику, то есть начислениях, которые производятся видами расчета Оплата по окладу, Районный коэффициент и Северная надбавка. Остальные начисления в пользу сотрудников регистрируются вручную. При автоматическом заполнении в качестве результата начисления видом расчета Оплата по окладу проставляется оклад, указанный для сотрудника в справочнике Сотрудники. При этом в колонках дн. и чс. проставляется количество дней и часов согласно производственному календарю (календарь поставляется заполненный и недоступен пользователю). Если сотрудник не полностью отработал норму времени, установленную графиком работы (болел, находился в командировке и т. д.), показатели отработанного времени и результат начисления видом расчета Оплата по окладу необходимо скорректировать вручную. Если для организации в регистре сведений Настройки учета зарплаты установлен признак начисления доплаты по районному коэффициенту, то при автоматическом заполнении документа сотрудникам этой организации вводится начисление видом расчета Районный коэффициент (рис. 3.36). Результат начисления подсчитывается как произведение результата начисления видом расчета Оплата по окладу на районный коэффициент, указанный для организации в регистре сведений Настройки учета зарплаты. Колонки дн. и чс. для начисления видом расчета Районный коэффициент не заполняются.
При изменении результата начисления видом расчета Оплата по окладу после автозаполнения результат начисления видом расчета Районный коэффициент также необходимо скорректировать вручную. Районный коэффициент начисляется на все виды заработка, обусловленные системой оплаты труда, включая вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемое ежемесячно, ежеквартально или единовременно. При начислении сотруднику кроме оплаты по окладу иных видов заработка, на которые начисляется районный коэффициент, результат начисления этих видов заработка необходимо также учесть в начислении видом расчета Районный коэффициент. Если для организации в регистре сведений Настройки учета зарплаты установлен признак начисления северной надбавки, то при автоматическом заполнении документа для сотрудников этой организации вводится начисление видом расчета Северная надбавка (см. рис. 3.36). Результат начисления подсчитывается как произведение результата начисления ви дом расчета Оплата по окладу на процент северной надбавки, указанный для сотрудника в справочнике Сотрудники. Колонки дн. и чс. для начисления видом расчета Северная надбавка не заполняются.
Для начисления сотрудникам иных вознаграждений и выплат в табличную часть Начисления добавляется строка, в которой указывается сотрудник, подразделение, в котором он работает, вид расчета и сумма к начислению (рис. 3.37). Начисление зарплаты БА00-000008 от 21.06.2014 ‘ Пронести и закрыть | Записать | Провести ? МИ Месяц начисления: Июнь 2014 |®Н~ ^ата: [30.00.2014 |в| Номер: БАОО-000008 Организация: Белая акация | ' I ® Подразделение: Швейный цех I т I ^ ф) При расчете взносов за Июнь 2014 г будет применяться следующий процент деятельности ЕНВД Процент ЕНВД: 0 @ ЗаПОЛНИТЬ Начислено: 135 600,00 Удержано: 21 291,00 ? Взносы: 40 951, аа» ■
Начисления Удержані
При проведении документа Начисление зарплаты в регистр бухгалтерии вводятся проводки по начислениям, удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов. Проводки по удержаниям, указанным на закладке Удержания, при проведении документа не формируются. Проводки по удержаниям необходимо вводить вручную с помощью документа Операция. При проведении документ также производит движения по регистрам Взаиморасчеты с сотрудниками и Зарплата к выплате, а также регистрам учета расчетов по НДФЛ и страховым взносам.
Источник:
С.А. Харитонов. Бухгалтерский и налоговый учет в "1 С: Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) Издание 6. 2014
Еще по теме Начисление заработной платы:
-
Аудит -
Бухгалтерский учет -
-
Аудит. Бухгалтерский учет -
Банковское дело -
Бизнес -
История -
Маркетинг и менеджмент -
Налоги и налогообложение -
Психология -
Социология и Политология -
Управление персоналом и Контроллинг -
Финансы -
Ценные бумаги -
Шпаргалки -
Экономика -
|