Кассовые документы

Прежде чем рассмотреть порядок и особенности работы с докумен­тами Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер, остано­вимся на отдельных механизмах, которые одинаково отрабатывают в до­кументах обоих видов.

Документы каждого вида имеют свою нумерацию с периодичностью год, то есть с 1 января каждого года нумерация кассовых документов на­чинается с «первого» номера.

Если в информационной базе учет ведется для нескольких организа­ций, то для каждой организации документы имеют свою сквозную нуме­рацию. Чтобы отличать кассовые документы разных организаций, каждой организации в справочнике Организации рекомендуется назначать пре­фикс. При формировании печатной формы документа префикс не выво­дится.

Номер кассовому документу присваивается в момент записи доку­мента в информационную базу.

Приходный кассовый ордер

Документ Приходный кассовый ордер (Банк и касса Касса: При­

ходные кассовые ордера) предназначен для подготовки приходного кассо­вого ордера и регистрации факта приема по этому ордеру в кассу налич­ных денежных средств.

Состав реквизитов в форме зависит от вида операции, для оформле­ния которой вводится документ. Новый экземпляр документа Приходный кассовый ордер по умолчанию создается для вида операции Оплата от покупателя.

Отдельные реквизиты присутствуют в форме для операции любого вида. Заполняются эти реквизиты по следующим правилам (рис. 2.85).

Рис. 2.85. Форма документа Приходный кассовый ордер


В реквизите Счет учета указывается счет бухгалтерского учета кас­совой операции. По умолчанию это счет 50.01 «Касса организации».

В реквизите Сумма платежа указывается сумма денежных средств, принимаемых в кассу по приходному кассовому ордеру.

Если в настройках параметров учета установлен признак ведения аналитического учета для целей составления отчета о движении денежных средств, то в реквизите Статья ДДС указывается статья из справочника Статьи движения денежных средств, которая соответствует операции, оформляемой данным документом.

В реквизите Принято от указывается, от кого принимаются в кассу наличные денежные средства.

В реквизите Основание приводится основание для приема денежных средств.

В реквизите Приложение перечисляются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.

В реквизите Комментарий при необходимости указывается дополни­тельная информация по документу.

В реквизите Ответственный указывается пользователь, ответст­венный за ввод этого экземпляра документа в информационную базу. По умолчанию - это пользователь, зарегистрированный в справочнике Поль­зователи, который вводит новый документ.

Оплата от покупателя

Для приема в кассу наличных денежных средств в счет оплаты това­ров (работ, услуг) или в порядке предварительной оплаты за товары (ра­боты, услуги) документ создается для вида операции Оплата от покупа­теля.

В форме документа указывается (рис. 2.86):

• в реквизите Контрагент - юридическое лицо (предприниматель), представитель которого вносит денежные средства (элемент справочника Контрагенты);

• в колонке Договор / Статья ДДС: в первой строке - основание платежа (элемент справочника Договоры контрагентов). Для дан­ной операции договор должен иметь вид С покупателем, С комис­сионером (агентом)... или С комитентом (принципалом) ...; во вто­рой строке - статья с видом движения денежных средств Поступ­ления от продажи продукции и товаров, выполненные работы, ока­занные услуги;

Рис. 2.86. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Оплата от покупателя


• в колонке Сумма - сумма платежа по указанному основанию рас­четов;

• в колонке Погашение задолженности: в первой строке - вариант погашения задолженности: Автоматически, По документу или Не погашать. При погашении задолженности По документу во вто­рой строке указывается оплачиваемый документ расчетов;

• в колонке НДС: в первой строке - ставка налога на добавленную стоимость, по которой облагается операция реализации покупате­лю оплачиваемых данным приходным кассовым ордером товаров, работ, услуг; во второй строке программа показывает сумму на­лога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из суммы вносимых по ордеру средств и ставки налога;

• в колонке Счет на оплату - ссылка на документ Счет на оплату покупателю при оплате по счету;

• в колонке Счета расчетов: в первой и второй строках - коррес­пондирующие счета, если вносимые в кассу средства являются погашением дебиторской задолженности или предоплатой соот­ветственно. По умолчанию для расчетов программа предлагает использовать счет 62.01, для авансов - счет 62.02. Если дебитор­ская задолженность по указанному договору на счете 62.01 отсут­ствует, то вся сумма расценивается как аванс. Если по договору на счете 62.01 имеется дебиторская задолженность, но поступив­шая сумма превышает ее размер, сумма превышения также при­знается авансом.

При проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки по дебету счета, указанного в реквизите Счет учета, и кредиту счета уче­та расчетов с покупателем (значение первой строки колонки Счета рас­четов) и/или кредиту счета учета авансов (значение второй строки ко­лонки Счета расчетов).

Розничная выручка

Если необходимо составить приходный кассовый ордер для оприхо­дования выручки от розничной продажи товаров через торговую точку, то документ создается для вида операции Розничная выручка.

В форме документа указывается (рис. 2.87):

• в реквизите Склад - торговая точка, через которую проданы това­ры (элемент справочника Склады с типом склада Розничный мага­зин или Неавтоматизированная торговая точка);

• в колонке Сумма платежа - сумма выручки;

• в колонке % НДС - ставка налога на добавленную стоимость, по которой облагается операция реализации товаров;

• в колонке НДС программа показывает сумму налога на добавлен­ную стоимость, исчисленную исходя из суммы выручки, вноси­мой в кассу по приходному кассовому ордеру, и ставки налога;

• в колонке Статья движения ден. средств - статья с видом дви­жения денежных средств Поступления от продажи продукции и то­варов, выполненные работы, оказанные услуги.

Проведение документа зависит от того, каким образом проданы то­вары: через автоматизированную или неавтоматизированную торговую точку.

Применительно к программе 1 С: Бухгалтерия 8 торговая точка счита­ется автоматизированной, если средства ее технического обеспечения или специфика торговой деятельности позволяют ежедневно составлять де­тальный отчет о проданных товарах для последующего ввода данных о продажах в информационную базу с помощью документа Отчет о рознич­ных продажах. В этом случае документ Приходный кассовый ордер соз­дается только для того, чтобы документально зафиксировать факт внесе­ния розничной выручки в кассу и включения кассового ордера в отчет кассира. При этом документ при выполнении процедуры проведения не вводит никаких проводок, поскольку они, согласно заложенной концепции, формируются при проведении документа Отчет о розничных продажах.

Рис. 2.87. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Розничная выручка из НТТ


Если продажа товаров в розницу осуществлялась через неавтомати­зированную торговую точку, то состав проводок, формируемых при про­ведении документа в этом случае, зависит от того, на каких счетах учиты­ваются доходы и расходы от продажи товаров с указанного склада, а так­же, по каким ценам согласно учетной политике учитываются товары в розничной торговле.

Если в свойствах склада не указано иное, на сумму выручки от роз­ничных продаж в бухгалтерском учете формируется проводка по дебету счета, указанного в реквизите Счет учета, и кредиту счета 90.01.1 «Вы­ручка по деятельности с основной системой налогообложения» или 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения», а на сумму НДС - проводка по дебету счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту счета 68.02 «Налог на до­бавленную стоимость».

Если учет товаров в рознице ведется по продажным ценам, то допол­нительно вводится проводка по дебету счета 90.02.1 «Себестоимость про­даж по деятельности с основной системой налогообложения» или 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым по­рядком налогообложения» и кредиту счета 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)» на сумму выручки.

При учете товаров в рознице по покупным ценам проводки по списа­нию себестоимости реализованных товаров (отдельно по каждому товару) в этом случае формируются при проведении документа Отчет о рознич­ных продажах.

Возврат от подотчетного лица

Для приема в кассу неиспользованной подотчетной суммы документ создается для вида операции Возврат от подотчетного лица.

При внесении в кассу денежных средств в валюте Российской Феде­рации, то есть рублей в реквизите Счет учета выбирается счет 50.01 «Касса организации» и в форме документа указывается (рис. 2.88):

Рис. 2.88. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Возврат от подотчетного лица


• в реквизите Подотчетное лицо - работник организации, который вносит в кассу неиспользованные денежные средств (элемент справочника Физические лица);

• в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соответст­вующим видом движения денежных средств. Например, при воз­врате неиспользованных средств, полученных на хозяйственные расходы, указывается статья с видом движения Прочие поступле­ния по текущим операциям.

При проведении документа с такой операцией формируется проводка по дебету счета 50.01 «Касса организации» и кредиту счета 71.01 «Расче­ты с подотчетными лицами».

Если в кассу вносится остаток неиспользованной валюты, выданной при служебной командировке за пределы Российской Федерации, в форме документа указывается (рис. 2.89):

• в реквизите Счет учета - 50.21 «Касса организации (в валюте)»;

• в реквизите Валюта - наименование валюты;

• в реквизите Сумма - сумма вносимых в кассу денежных средств в иностранной валюте.

Реквизиты Подотчетное лицо и Статья движения ден. средств заполняется аналогично операции, отражающей возврат рублей.

л ^ Приходный кассовый ордер БА00-000007 от 10.06.2014 0:00:00

■1)

]


ЧИ

Провести | | •'кт | | ^ Приходный кассовый ордер (КО-1)

| |счетучета^^|5й21^^~


Провести и закрыть | Записать Вид операции: Возврат от подотчетного лица

Щ Номер: БАОО-000007


от: 10.06.2014 0:00:00 и Организация: Белая акация

Подотчетное лицо: [Ромашкин Роман Романович Сумма платежа:

о і [

3

Валюта: УББ

Статья движения ден. средств: [ Прочие поступлений

по текущим операциям

Принято от: Ромашкина Романа Романовича


Основание: [возврат использованных денежных средств, выданных под отчет на командировочные расходы

Приложение:

Комментарий:

Отв етств е н н ый: ФИ О п ол ьз о в ателя

Положительная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ционных доходов (фиксируется в ресурсе Сумма НУ по кредиту счета

91.1 «Прочие доходы» проводки по переоценке).

Отрицательная курсовая разница зачисляется в состав внереализаци­онных расходов (фиксируется в ресурсе Сумма НУ по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» проводки по переоценке).

Возврат от поставщика

Для приема в кассу денежных средств в счет возврата ранее упла­ченных авансов под поставки товаров (работ, услуг) или излишне пога­шенной кредиторской задолженности неиспользованной подотчетной суммы документ создается для вида операции Возврат от поставщика.

В форме документа указывается (рис. 2.90):

л [4]- -» | Приходный кассовый ордер БАОО-000004 от 10.06.2014 0:00:00 *

Провести II JOKpbrtjjJ | Записать | | Провести И В ■» Пр.-щный -рд.р (КО-1) | Ссадаїь на в сновании - \ Ещ. - g

?ид операции; ^Резврат от поставщика »] Счет учета; [OO.QI | » | g [

S І Іомер: DADO-000004 от; j 10.00.2014 Q;0Q;QQ [ El | Организация; [Белая акация * I g j

[Контрагент: I База ''Инвентарь1' | - | J |

Сумма платежа; | 23 600,00j В | Валюта: руб.

ДиСавип» I ЕЩв ^
N Договор/ Статья ДДС Сумма Погашение задолженности НДС Счет на оплату Счета расчете!
1 договор поставки 23 600,00 По документу 18% 60.01
Прочие посту плени... Списание с расчетного сч... ЗЙЩЮ 80.02
23 ЬЩЦи зьииди
Іринято от: Самойлова Игоря Ивановича (border=0 src="/files/uch_group46/uch_pgroup55/uch_uch416/image/54.jpg">

Рис. 2.93. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Расчеты по кредитам и займам


При проведении документа с этой операцией формируются бухгал­терские проводки по дебету счета, который указан в реквизите Счет уче­та, и кредиту счета, который указан в колонке Счета расчетов.

Возврат займа работником

Для приема в кассу наличных денежных средств по займу, ранее предоставленному работнику, документ создается для операции Возврат займа работником.

В форме документа указывается (рис. 2.94):

• в реквизите Работник - работник организации, которому был предоставлен заем (элемент справочника Физические лица);

• в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг.

Рис. 2.94. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Возврат займа работником


При проведении документа с этой операцией формируются бухгал­терские проводки по дебету счета, который указан в реквизите Счет уче­та, и кредиту счета 73.01 «Расчеты по предоставленным займам».

Прочий приход

В остальных случаях приема наличных денежных средств в кассу ор­ганизации документ создается для вида операции Прочий приход.

В форме документа указывается (рис. 2.95):

• корреспондирующий счет бухгалтерского учета (Счет кредита) и значение субконто по каждому аналитическому разрезу (если по счету ведется аналитический учет);

• статья движения денежных средств с соответствующим видом движения.

Рис. 2.95. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Прочий приход


При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка по дебету счета, который указан в реквизите Счет учета, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет кредита.

В случае составления документа с этой операцией на прием денеж­ных средств в иностранной валюте, дополнительно формируются провод­ки на сумму выявленных курсовых разниц.

<< | >>

Еще по теме Кассовые документы:

  1. Порядок кассовой дисциплины в хозяйстве.
  2. 11. Контроль кассовых операций
  3. 1.2.2 Кассовые операции банков
  4. Кассовые операции
  5. Кассовые операции
  6. 7.4.2. Составление и анализ кассовых смет
  7. Порядок кассовой дисциплины в хозяйстве.
  8. Кассовые операции.
  9. 12. 2. Расчетно-кассовые операции банков
  10. 72. РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
  11. Расчетно-кассовые центры
  12. Эффект реальных кассовых остатков и теория денег.
  13. ФИНАНСОВЫЕ ОТЧЕТЫ: КАССОВЫЙ БЮДЖЕТ
  14. 3. ЭФФЕКТ РЕАЛЬНЫХ КАССОВЫХ ОСТАТКОВ: «СТАБИЛИЗАТОР» В СИСТЕМЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СВЯЗЕЙ?
  15. Форвардный курс и курс по кассовым сделкам.
  16. Документы
  17. Документы
  18. § 1. Изучение документов
  19. Учредительные документы