загрузка...

Кассовая книга, ее строение и порядок ведения

Кассовая книга (форма № КО-4) — это регистр анали­тического учета, защищающий интересы как кассира, так и организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошну­ровываются и опечатываются круглой печатью организа­ции. На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано ли­

стов» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры служат отчетом кассира. Каждый лист кассовой книги соответствует одному дню. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге запре­щаются; исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Ре­гистрация исполнительных кассовых документов в кассо­вую книгу производится сразу после получения или выда­чи денег. По окончании дня кассир обязан подсчитать

Фирма «Дон» Кассовая книга

Касса за 20 января 20____ г.
N2 доку­мента От кого получено или кому выдано Номер

корреспон­

дирующего

счета

Приход Расход
Остаток на начало дня 800 X
РКО №1 Иванову А.Н. — перерасход по авансовому отчету 71 50
ПКО №2 От банка по чеку № 036060 51 9000
РКО №2 Сидорову П.И. — на

командировочные

расходы

71 1000
РКО №3 Выдана заработная плата 70 7800
Итого за день 9000 8850
Остаток на конец дня в том числе на заработную плату 950 X

X

Кассир____________________________________ (подпись)

Проверил документы в количестве одного приходного трех расходных получил

число 20.01.20...г.

Бухгалтер__________________________________ (подпись)

итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре):

а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных или под­лежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом платежной ведомости и скрепить надпись сво­ей подписью.

Если кассовая книга (форма № КО-4, код 0310004) ведется в электронном виде, то следует обеспечить сохран­ность ее данных на электронном носителе, и должна быть исключена возможность несанкционированного изменения данных . При компьютерном ведении лист книги может распечатываться и подписываться кассирами либо подпи­сываться электронной цифровой подписью (ЭЦП) или иным аналогом собственноручной подписи в порядке, ус­тановленном руководителем.

Кассовые документы и книги следует хранить не ме­нее пяти лет при условии проведения проверки (реви­зии).

2.1.1.

<< | >>
Источник: Богаченко В.М., Кириллова Н. A.. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н. A. Кириллова. — Изд. 19-е, стер. — Ростов н/Д: Фе­никс, — 510, [1] с. — (Среднее профессиональное образование).. 2015

Еще по теме Кассовая книга, ее строение и порядок ведения:

  1. Порядок кассовой дисциплины в хозяйстве.
  2. Порядок кассовой дисциплины в хозяйстве.
  3. Порядок лицензирования деятельности по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг
  4. 6.2. Порядок ведения личных дел лиц, допущенных к конфиденциальной информации
  5. § 2. Строение организаций
  6. § 3. Составные части и модели строения культуры
  7. 5.2. Патологии в строении организаций
  8. Природа и строение организации
  9. Глава 1 Определение к строение общества
  10. Кассовые операции
  11. 12. 2. Расчетно-кассовые операции банков
  12. 11. Контроль кассовых операций
  13. Кассовые операции
  14. Кассовые операции.
  15. 1.2.2 Кассовые операции банков
  16. 7.4.2. Составление и анализ кассовых смет
  17. Порядок допуска ценных бумаг к обращению на торговой площадке и порядок их исключения из обращения (процедура листинга и делистинга)
  18. Эффект реальных кассовых остатков и теория денег.