Формы безналичных расчетов за товарно-материальные ценности

Большинство расчетов между организациями произво­дится безналично. Безналичные перечисления ведутся пу­тем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (расчетных, кредитных и др.), заме­няющих наличные деньги в обороте. Поэтому обязательным посредником при этом будет выступать банк как платель­щика, так и получателя.

Банк осуществляет расчеты по требованию клиента, когда последний выступает или получателем (поставщи­ком), или плательщиком.

Согласно Положениям о безналичных расчетах в Рос­сийской Федерации Банка России от 3 октября 2002 г. № 2П с изм. от 3 марта 2003 г. организации используют следующие формы и способы расчетов: платежные поруче­ния, платежные требования, посредством аккредитивов и особых счетов, в порядке плановых платежей, расчетные чеки, пластиковые карты, инкассовые поручения.

Выбранная партнерами форма расчетов обычно фик­сируется в договорах по приобретению материальных ценностей, выполнению работ и услуг или их реализа­ции. Выбор наиболее рациональной формы расчетов по­зволяет сократить разрыв между временем отгрузки и за­числения платежа или временем получения ценностей, работ, услуг и списания денежных средств за них. Это способствует ликвидации необоснованной кредиторской задолженности.

При любой форме расчетов банк выступает посредни­ком между организациями-партнерами. Однако необходи­мо отметить, что любая из указанных форм в первую оче­редь защищает интересы владельца денежных средств — плательщика, так как только с его согласия (акцепта) или по его поручению банк имеет право на списание денежных средств (за исключением безакцептного списания или по­гашения банковских ссуд и процентов).

Обо всех изменениях расчетного счета учреждение бан­ка извещает своего клиента (предприятие) выписками из расчетного счета.

К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании кото­рых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета — второй экземпляр ли­цевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохра­няя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолжен­ность), поэтому остатки средств и поступления на рас­четный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличны­ми) — по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер дол­жен помнить об этой особенности и записывать зачис­ленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания — по кредиту.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основа­нием для бухгалтерских записей. Все приложенные к вы­писке документы гасятся штампом «погашено». Ошибоч­но зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 76/2 «Расчеты по претензиям», а бан­ку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит ис­правления, а в бухгалтерском учете предприятия задолжен­ность списывается.

На полях проверенной выписки против сумм операции и в документах проставляются коды счетов, корреспонди­рующих со счетом 51 «Расчетные счета», а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля за движением денеж­ных средств, автоматизации работ, справок, проверок и по­следующего хранения документов. Проверка и обработка вы­писок должны производиться в день их получения.

Полученная из банка выписка проверяется и обрабаты­вается; подбираются все оправдательные документы, про­ставляются корреспондирующие счета справа от соответ­ствующей суммы и порядковые номера приложенных оправдательных документов — слева. Выписка банка сши­вается с оправдательными документами и служит для со­ставления журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 по счету 51 «Расчетные счета».

2.2.1.

<< | >>
Источник: Богаченко В.М., Кириллова Н. A.. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н. A. Кириллова. — Изд. 19-е, стер. — Ростов н/Д: Фе­никс, — 510, [1] с. — (Среднее профессиональное образование).. 2015

Еще по теме Формы безналичных расчетов за товарно-материальные ценности:

  1. 1.3.Безналичный денежный оборот и основные формы безналичных расчетов
  2. 6.3. Формы безналичных расчетов
  3. Формы безналичных расчетов.
  4. 2.6. Формы безналичных расчетов
  5. 16. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  6. 4. 2. Формы безналичных расчетов во внутреннем обороте
  7. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации
  8. Безналичные расчеты.
  9. 6. Организации по созданию материальных ценностей как каналы социальной циркуляции.
  10. Принципы организации безналичных расчетов.
  11. Закупочная деятельность и товарно-материальные запасы
  12. Безналичные расчеты
  13. 15. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  14. Условия применения форм безналичных расчетов в Российской Федерации
  15. 2.4. Принципы организации безналичных расчетов
  16. 6.2. Принципы организации безналичных расчетов
  17. § 1. Общие положения о наличных и безналичных расчетах на территории РФ
  18. ТЕМА 6. Система безналичных расчетов
  19. Безналичные расчеты
  20. Расчет доходности/ценности клиентов