ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ

Все временно свободные денежные средства организа­ции, за исключением наличных денег в кассе, должны хра­ниться на ее расчетном счете, открываемом в отделении банка.

На расчетный счет предприятия зачисляются выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от поку­пателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от ре­ализации продукции, работ, услуг, не выданная заработ­ная плата и др.) банк принимает от представителя вла­дельца счета.

’ Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих сумм в оплату приобретен­ных товарно-материальных ценностей, по погашению кре­дитов банка и займов, обязательств перед бюджетом, вне­бюджетными фондами, поставщиками, другими кредито­рами, для расчетов с членами трудового коллектива по оплате труда, на командировочные, хозяйственные и пред­ставительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов, другие цели в пределах остатка средств на сче­те и соблюдения очередности, предусмотренной законода­тельством.

Списание денежных средств с расчетного счета по тре­бованиям, относящимся к одной очередности, производит­ся в порядке календарной очередности поступления доку­ментов.

Банк контролирует операции, совершаемые по расчет­ному счету. В частности, проверяет, не проводит ли пред­приятие-владелец счета операции, не соответствующие ха­рактеру его деятельности, предусмотренной уставом, нару­шающие установленный порядок использования средств или правил расчетов.

При недостаточности или отсутствии средств на расчет­ном счете предприятия предъявленные к оплате платежные документы банк помещает в картотеку. Документы, поме­щенные в картотеку, банк оплачивает по мере поступления средств на расчетный счет предприятия, соблюдая условия очередности.

2.2.1.

<< | >>
Источник: Богаченко В.М., Кириллова Н. A.. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н. A. Кириллова. — Изд. 19-е, стер. — Ростов н/Д: Фе­никс, — 510, [1] с. — (Среднее профессиональное образование).. 2015

Еще по теме ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ:

  1. Принцип документарного оформления расчетных операций.
  2. 11.1. Характерные ошибки в документальном оформлении сделок
  3. 18.3. Характерные ошибки в документальном оформлении сделок
  4. Неправильное документальное оформление совместной деятельности.
  5. 4. Оформление результатов работы с иностранцами, учет и отчетность
  6. 12. 2. Расчетно-кассовые операции банков
  7. 8. Контроль над внешними расчетными операциями
  8. 12. Контроль и ревизия расчетных и кредитных операций
  9. 23.1. ТЕОРИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
  10. ЕС11 как расчетная величина для финансовых операций.
  11. Учет операций с ценными бумагами у инвесторов
  12. Учет операций по приобретению и реализации ценных бумаг
  13. Финансовый учет международных деловых операций
  14. 9.4. Бухгалтерский учет операций с корпоративными ценными бумагами
  15. Учет операций с ценными бумагами
  16. Учет отдельных операций инвестиционных фондов