Документальное оформление поступления и расхода материальных запасов
При получении материалов со склада поставщика или от транспортной организации заведующий складом проверяет соответствие количества и качества материала данным счета поставщика и оформляет полученные материалы приходными ордерами (форма № М-4), которые подписывают заведующий складом и экспедитор.
При отсутствии расхождений между данными поставщика и фактическими данными разрешается осуществлять оприходование материалов без выписки приходного ордера. В этом случае на документе поставщика проставляют штамп, в оттисках которого содержатся основные реквизиты приходного ордера. Количество первичных документов при этом сокращается.
В тех случаях, когда количество и качество прибывших на склад материалов не соответствуют данным счета поставщика, приемку материалов производит комиссия и оформляет акт о приемке материалов (форма № М-7), который служит основанием для предъявления претензии поставщику.
Если перевозку материалов осуществляют автотранспортом, то в качестве первичного документа применяют товарно-транспортную накладную (форма № 1-Т).
Поступление на склад материалов собственного изготовления, отходов производства и др. оформляют одно- или многострочными требованиями-накладными (форма № М-11), которые выписывают цехи-сдатчики в двух экземплярах. Материалы, полученные от разборки и демонтажа зданий и сооружений, приходуются на основании акта об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (форма № М-35).
Подотчетные лица приобретают материалы в организациях торговли, удругих организаций за наличные деньги.
Документами, подтверждающими стоимость приобретенных материалов, являются товарный чек и чек контрольно-кассовой техники, приходный кассовый ордер.Материалы отпускают со склада организации на производственное потребление, хозяйственные нужды, на сторону, для переработки и в порядке реализации излишних и неликвидных запасов. Порядок документального оформления отпуска материалов зависит, прежде всего, от организации производства, направления расхода и периодичности их отпуска.
Расход материалов, отпускаемых в производство и на другие нужды ежедневно, оформляют лимитно-заборными картами (форма № М-8). Один экземпляр лимитно-заборной карты вручают цеху-получателю, другой — складу. Кладовщик записывает количество отпущенного материала и остаток лимита в обоих экземплярах карты и расписывается в карте цеха-получа- теля. Представитель цеха расписывается в получении материалов в карте, находящейся на складе. Лимитно-заборная карта может выписываться в одном экземпляре. В этом случае получатель расписывается в получении материалов непосредственно в карте складского учета, а в лимитно-заборной ^Рте расписывается лицо, ответственное за отпуск материалов со склада.
Отпуск материалов со складов производят в пределах установленного лимита. Сверхлимитный отпуск материалов и замену одного материала Другим (при отсутствии материала на складе) оформляют выпиской отдельного требования-накладной на замену (дополнительный отпуск ма- ТеРиалов). Если материалы со склада отпускаются нечасто, то их отпуск °Формл я ют одно- или многострочными требованиями-накладными на отПуск материалов, которые выписываются цехом-получателем вдвухэк- 3еМплярах: первый, с распиской кладовщика, остается в цехе; второй, с Распиской получателя, — у кладовщика.
(предприятие, организация) УТВЕРЖДАЮ
АКТ РАСХОДА МАТЕРИАЛОВ № /1-05 Директор Мальцев __________ Д. И. Мальцев
(должность, подпись) (инициалы, фамилия)
«31» октября 20П_г. г. Москва. «01» ноября 20Ц_г.
членов комиссии |
На основании приказа руководителя организации от «03» января 2011 г.
№ 5 комиссия в составе: председателя комиссии(должность, инициалы, фамилия) | |
старшего мастера | С А. Тимошенко , |
(должность, инициалы, фамилия) | |
бухгалтера | Л. И Поляковой |
(должность, инициалы, фамилия)
составили настоящий акт о том, что за октябрь 2011 г. в процессе выполнения работ по техническому обслуживанию и ремонту автомобильного парка организации были израсходованы запасные части и материалы в количестве и стоимостном выражении согласно приведенной ниже таблице.
№ п/п | Информация о работах, при выполнении которых израсходованы материалы | Информация об израсходованных материалах | ||||||||
Наименование | rowspan=2 bgcolor=white>Един измерУчетная цена, руб | По нормам расхода | Сверх норм расхода | Причины расхода материалов сверх норм | ||||||
Шифр | Наименование | Кол-во | Сумма, руб | Кол-во | Сумма, руб. | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | 00110 | Замена моторного масла | Масло «Castrol» 10W-40 | литр | 1350 | 96 | 129 6 00 | 4 | 54 00 | Разлито по неосторожности |
2 | 00111 | Доливка моторного масла | Масло «Castrol» 10W-40 | литр | 1350 | 16 | 21 600 | Использовано при техобслуживании автомобиля Вольво гос. номер АА 3322-7 | ||
3 | 00210 | Замена фильтра масляного | Фильтр «Ex Fil» F1145 | шт | 1520 | 24 | 36 480 | — | — " — | |
4 | 00211 | Замена фильтра топливного | Фильтр F-201-20—490A | шт | 3240 | 17 | 55 080 | — | ----------- | |
5 | 00212 | Замена фильтра воздушного | Фильтр « Cambera» KF-112 | шт | 3870 | 11 | 42 570 | — | — | ----- |
6 | 00310 | Замена тормозных колодок | Колодки «Remsa» WVA 21378 | пара | 4730 | 8 | 37 840 | “ | ----- |
_руб„ _руб„ руб |
главный инженер |
(должность) старший мастер |
(подпись) Тимошенко |
(должность) бухгалтер |
(подпись) Полякова |
Стоимость перечисленных запасных частей и расходных материалов подлежит отнесению, в пределах установленных норм сверх установленных норм (ненужное зачеркнуть): |
автослесарь Н. А Чеботаревич |
Председатель комиссии |
(должность, инициалы, фамилия) |
(должность, инициалы, фамилия) |
Члены комиссии |
(должность, инициалы, фамилия) |
— на затраты, учитываемые при налогообложении — на затраты, пе учитываемые при налогообложении, — за счет следующих виновных лиц: в сумме 5400 (Пять тысяч четыреста) |
(инициалы, фамилия) Л Н Полякова (инициалы, фамилия) |
(инициалы, фамилия) С А Тимошенко |
(цифрами н прописью) |
в сумме |
(цифрами и прописью) |
(цифрами и прописью) |
Для учета движения материалов внутри предприятия применяют одно- или многострочные требования-накладные, которые составляют материально ответственные лица участка, отпускающего ценности, в двух экземплярах, один из которых остается на месте с распиской получателя, а второй с распиской лица, отпускающего ценности, передается получателю ценностей.
Отпуск материалов сторонним организациям или хозяйствам своей организации, расположенным за ее пределами, оформляют накладными на отпуск материалов на сторону (форма № М- 75), которые выписывает отдел снабжения в двух экземплярах на основании нарядов, договоров и других документов. При перевозке материалов автотранспортом вместо накладной применяют товарно-транспортную накладную.
Списание материалов вследствие их непригодности оформляют актом о списании материальных запасов (форма № 0504230), который составляется специально созданной комиссией с участием материально ответственного лица.
Вместо первичных документов по расходу материала можно использовать карточки учета материалов (форма № М-17). С этой целью представители цехов-получателей расписываются в получении материалов в самих карточках, которые становятся в связи с этим оправдательными документами.
На фактически израсходованные материалы подразделение — получатель материалов составляет акт расхода, в котором указываются наименование, количество, учетная цена и сумма по каждому наименованию, шифр заказа, на выполнение которого израсходованы материалы, нормативный и фактический расход материалов с указанием выявленных отклонений и их причин. В необходимых случаях в акте указывают количество изготовленной продукции либо объем выполненных работ. Порядок составления акта расхода материалов (в том числе его форма), а также перечень подразделений, для которых он предусмотрен, устанавливаются организацией.
На с. 358 приведен пример составления акта расхода материалов.
Кроме того, подразделения организации ежемесячно составляют отлеты о наличии и движении материальных ценностей и передают их в бухгалтерию организации по реестру приемки-сдачи документов, составленному в двух экземплярах: для бухгалтерии и склада (см. табл. 9.2).
Учет МПЗ, находящихся на хранении на складах организации, ведется на карточках складского учета по каждому наименованию, сорту, артикулу, марке, размеру и другим отличительным признакам (сортовой Учет). При автоматизации учетных работ данная информация формируется в электронном виде.
Таблица 9.2 Распределение функций между бухгалтерией и складом
|
Работники бухгалтерии, ведущие учет МПЗ, обязаны в установленные организацией сроки, но не реже одного раза в месяц, проводить на складах в присутствии материально ответственных лиц проверку своевременности и правильности оформления первичных документов по складским операциям, записей в карточках складского учета, полноты и своевременности сдачи исполненных документов в бухгалтерию организации.
9.5.
Еще по теме Документальное оформление поступления и расхода материальных запасов:
- 9.3. Документальное оформление поступления и расхода материальных запасов
- 53. Документальное оформление материально-производственных запасов
- Документальное оформление поступления и расходования материальныхценностей
- ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ НА СКЛАД
- Документальное оформление поступления и движения товаров
- Учет материально-производственных запасов Учет поступления МПЗ
- 13.5. Документальное оформление
- 4.2. Документальное оформление операций по движению материалов
- ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ
- ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДВИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ