Функция контроля в международном бизнесе
Как показано на рис. 14.7, в международной компании существует три уровня контроля: стратегический, организационный и операционный уровень. Каждый из этих уровней имеет большое значение сам по себе; в то же время все три уровня, взятые в совокупности, играют важную роль как организующая схема, которую менеджеры используют с целью достижения комплексного и интегрированного контроля в корпорации.
Рис. 14.7. Уровни контроля в международных компаниях
Стратегический контроль
Контроль над процессом формулировки и достижения стратегических целей в международной компании
_ _ г ................................. Операционный контроль |
Контроль над системами выполнения операций, действующими как на корпоративном уровне, так и на уровне дочерних предприятий и операционных подразделений, административных центров и центров распределения. производственных ресурсов и т. д. |
Стратегический контроль
Задача стратегического контроля состоит в мониторинге процесса формирования и реализации стратегии международной компании.22 Таким образом, действия, предпринимаемые в рамках стратегического контроля, направлены на проверку степени соответствия стратегии коорпорации условиям экономической среды, в которой она функционирует, а также на определение уровня эффективности постановки стратегических целей и их достижения. Например, поглощение компании Chrysler компанией Daimler-Benz представляет собой пример разумной сделки, принесшей выгоду обеим сторонам. Было совершенно очевидно, что совместная деятельность позволит этим компаниям приобрести ценный опыт, а также повысить эффективность работы на базе взаимодополняющих продуктовых линий и организационных преимуществ. Предполагалось, что объединенная компания сможет более эффективно конкурировать на глобальных рынках с другими «китами» автомобилестроительного бизнеса, такими как General Motors, Ford и Toyota.
Стратегический контроль играет также важную роль в процессе принятия решений относительно проникновения компании на новые рынки или расширения деятельности на существующем рынке. Это утверждение особенно верно в случае, когда рынок, с одной стороны, обладает большим потенциалом, а с другой — характеризуется высоким уровнем неопределенности и риска. Например, в результате предпринятых в Индии попыток открыть экономику страны для прямых иностранных инвестиций многие компании начали активное расширение своей деятельности в этой стране.
В компании Hindustan Lever, дочернем предприятии Unilever, действующем на территории Индии, были существенно расширены производственные мощности по выпуску моющих средств, а также запущены новые предприятия по производству пищевых продуктов. Эти действия иллюстрируют стремление компании Unilever закрепить свои позиции на индийском рынке. После реализации стратегии проникновения системы стратегического контроля могут быть использованы в процессе принятия решений относительно будущей деятельности компании на данном рынке. В случае, если на индийском рынке и впредь будут открываться новые возможности для ведения бизнеса, Unilever, несомненно, продолжит расширение деятельности на этом рынке. Однако если неопределенность и риск превысят допустимый уровень, компания может стать более осмотрительной в своих действиях и даже прекратить дальнейшее расширение деятельности в Индии.Часто важнейшим аспектом стратегического контроля является контроль финансовых ресурсов международной компании. Денежные средства представляют собой движущую силу любой компании независимо от того, в какой форме эти средства поступают в компанию, — в форме прибылей или в форме потоков денежной наличности, обеспечивающих покрытие текущих расходов. Более того, если компания получает избыточные доходы, руководство должно обеспечить разумное инвестирование денежных средств с целью максимизации доходов, получаемых компанией и ее акционерами. Следовательно, для международной компании большое значение имеет формирование и поддержка эффективной системы бухгалтерского учета. Такая система позволяет менеджерам разобраться
в том, откуда поступают доходы, получаемые компанией на каждом рынке, а также отслеживать и оценивать эффективность всех издержек и расходов и контролировать вклад каждого подразделения в обеспечение рентабельности компании в целом.23
Низкий уровень финансового контроля может снизить конкурентоспособность компании на мировом рынке. Например, индонезийская компания Mantrust приобрела компанию Van Camp Seafood (компанию по производству рыбных консервов) за $300 млн.
Бблыпая часть этой суммы была взята в кредит в банках Индонезии. У владельца Mantrust не было опыта в управлении долгами, поэтому у компании появились трудности с погашением ссуд. Обе компании, как Mantrust, так и Van Camp, прилагали все усилия к тому, чтобы решить эту проблему, до тех пор пока компания Mantrust не продала Van Camp компании Tri-Union Seafood — компании с ограниченной ответственностью, являющейся собственностью инвесторов из США и Таиланда.Финансовый контроль, как правило, представляет собой обособленную область стратегического контроля в международной компании. Для осуществления финансового контроля в штате большинства компаний предусматривается несколько административных должностей. В большинстве случаев должность такого типа имеет название «контроллер», В крупных международных компаниях, как правило, есть должность корпоративного контроллера, на которого возложена ответственность за финансовые ресурсы компании в целом. Каждое подразделение компании имеет своего контроллера), который работает в стране, где функционирует это подразделение, осуществляя местный финансовый контроль. Контроллер подразделения подотчетен как руководителю своего подразделения, так и главному контроллеру. Управление такой иерархической системой финансового контроля осуществляется главным образом через бюджеты и финансовые прогнозы.
Объектом особой заботы международного контроллера является управление запасами различных валют, необходимых для обеспечения деятельности дочерних предприятий, а также для оплаты услуг поставщиков.24 Например, компании CocaCola ежедневно приходится управлять денежными средствами, используя более 150 различных валют. Каждое зарубежное дочернее предприятие корпорации должно иметь в своем распоряжении определенный объем местной валюты, необходимой для обеспечения операций на внутреннем рынке. Кроме того, каждое дочернее предприятие должно иметь доступ к валюте той страны, в которой находится материнская компания, чтобы переводить дивиденды, выплачивать материнской компании компенсацию за использование интеллектуальной собственности, а также рассчитываться по иным внутрикорпоративным сделкам. Кроме того, дочерняя компания должна иметь возможность получать в свое распоряжение денежные средства в других валютах, чтобы оплачивать счета., выставленные поставщиками импортируемых материалов и комплектующих изделий.
Принимая во внимание возможность колебаний валютных курсов, контроллер должен прогнозировать корпоративные запасы различных валют, чтобы предотвратить убытки в случае таких колебаний. Во многих многонациональных корпорациях управление валютными рисками осуществляется на корпоративном уровне. Однако другие корпорации, такие как Royal Dutch/'Shell Group, предоставляют своим зарубежным дочерним предприятиям и аффилиатам право использовать как отечественные, так и международные финансовые и товарные рынки с целью защиты от колебаний валютных курсов. В компаниях, в которых имеет место децентрализация управления валютными рисками, должны быть предусмотрены адекватные процедуры финансового контроля над деятельностью дочерних предприятий; в противном случае такие компании могут столкнуться с серьезными финансовыми проблемами. Например, несколько лет назад японское дочернее предприятие корпорации Shell, компания Showa Shall Seikiyu KK, активно занялась спекулятивными операциями на рынках иностранной валюты, что было запрещено родительской компанией. Данные, свидетельствующие об осуществлении таких спекулятивных операций, были раскрыты только тогда, когда из японского предприятия поступило сообщение об убьпках в размере $1 млрд. Очевидно, что в этом случае не сработала система внутрикорпоративного контроля компании Shell, которой не удалось обнаружить факт осуществления спекулятивных операций на валютном рынке своего японского предприятия. В результате высшими должностными лицами компании Shell были разработаны и внедрены новые процедуры более строгого контроля, призванные обеспечить эффективное управление финансовыми ресурсами корпорации.
Для деятельности международных компаний все большее значение приобретает еще один тип стратегического контроля — контроль совместных предприятий и стратегических альянсов других типов.25 Как было сказано в главе 13, стратегические альянсы, в особенности совместные предприятия, используются международными компаниями все чаще, и значение их продолжает возрастать. Из этого следует, что системы стратегического контроля должны также нести ответственность за эффективность работы таких альянсов. Совместное предприятие или стратегический альянс другого типа по определению функционирует как относительно автономное предприятие. Следовательно, в большинстве случаев партнерам по стратегическому альянсу целесообразно учредить независимую систему контроля над его деятельностью. В таком случае финансовый контроль становится элементом общей системы стратегического контроля. Другими словами, в рамках стратегического альянса поддерживаются независимые системы контроля, но результаты этого контроля доводятся не только до сведения менеджеров альянса, но и до сведения каждого партнера.
Еще по теме Функция контроля в международном бизнесе:
- Управление функцией контроля в международных компаниях
- ЧАСТЬVI. ФУНКЦИИ УПРАВЛЕНИЯ В МЕЖДУНАРОДНОМ БИЗНЕСЕ
- 6.2. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
- 53. Международные расчеты и контроль над ними
- Что такое международный бизнес?
- 4.Функция контроля.
- 2. Функции финансового контроля
- Зачем изучать международный бизнес?
- Функции международного кредита.
- З.6.Функция контроля на предприятии
- Глава 14. Международные организационные структуры и контроль
- 2.1, Функции и содержание социального контроля
- 4.2. Формы международного бизнеса
- Принятие решений в международном бизнесе
- § 3. Социальный контроль, его функции и структура
- 2. Сущность, роль и функции контроля в управлении
- 80. ОРГАНЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ИХ ФУНКЦИИ
- Состав органов финансового контроля в РФ, их функции
- Специализированные способы проникновения в международном бизнесе
- 3.4. Тенденции международного налогового планирования и оффшорный бизнес