<<
>>

ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПО АУДИТУ

Часть терминов, применимые к процессу аудита, приведены в стандарте ИСО 9000, часть в ИСО 19011. Аудит - систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и

объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита.

Записи - изложение фактов или другая информация, относящаяся к критериям аудита (проверки), которые могут быть проверены.

Например, записями могут служить данные о качестве продукции или параметры техпроцесса, отражаю­щиеся в журналах, отчёты, протоколы испытаний и т.д.

Корректирующее действие - это действие, предпринятое для устранения причины обнаруженного несо­ответствия или другой нежелательной ситуации.

Обращаем внимание, что не стоит путать Корректирующее действие с Коррекцией. Корректирующее действие направлено на устранение причины, а коррекция - лишь на устранение последствий.

Несоответствие - невыполнение требования.

Обратим внимание, что при аудите всякое обнаружение несоответствия должно быть подкреплено требо­ваниями, т.е.

если некоторое требование не отражено в документах (критериях аудита), то аудитор не вправе фиксировать несоответствие.

Предупреждающее действие - действие, предпринятое для устранения причины потенциального несоот­ветствия или другой нежелательной потенциальной ситуации.

Поясним в чём состоит суть предупреждающих действий. Например, при анализе функционирования СМК выявлено некое обстоятельство (возможная причина) и доказано, что оно может впоследствии привести к несо­ответствию. Устранив данную возможную причину, мы предотвращаем появление потенциального (т.е. такого, которое не произошло, но могло произойти) несоответствия, таким образом выполняем предупреждающие дей­ствия.

Процесс - совокупность взаимосвязанных или взаимодействующих видов деятельности, преобразующая входы в выходы.

По сути процессом может быть любая деятельность, имеющая результат (выход процесса).

Результативность - степень реализации запланированной деятельности и достижения запланированных результатов.

Таким образом, результативностью можно считать отношение фактических показателей деятельности к запланированным.

Система менеджмента качества (СМК) - система менеджмента для руководства и управления организа­цией применительно к качеству.

Соответствие - выполнение требования.

Требование - потребность или ожидание, которое установлено, обычно предполагается или является обя­зательным.

Эффективность - соотношение между достигнутым результатом и используемыми ресурсами.

Далее приведём термины из ГОСТ Р ИСО 19011-2003.

Аудит - систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита.

Примечание 1. Внутренние аудиты, иногда называемые "аудиты первой стороной", проводятся обыч­но самой организацией или от её имени для внутренних целей, могут служить основанием для декларации о соответствии. Во многих случаях, в частности в малых организациях, независимость может быть продемонст­рирована отсутствием ответственности за деятельность, которая подвергается аудиту.

Примечание 2. Внешние аудиты включают в себя аудиты, обычно называемые "аудиты второй сторо­ной" и "аудиты третьей стороной". Аудиты второй стороной проводятся сторонами, заинтересованными в дея­тельности организации, например потребителями или другими лицами по их поручению. Аудиты третьей сто­роной проводятся внешними, независимыми организациями, например такими, которые осуществляют серти­фикацию или регистрацию соответствия требованиям 180 9001 и 180 14001.

Примечание 3. Если система менеджмента качества и система менеджмента окружающей среды про­веряются одновременно, это называется "комплексным аудитом".

Примечание 4.

Если две или более аудирующие организации объединяются для проверки одного ау­дируемого, это называется "совместным аудитом".

Критерии аудита - совокупность политик, процедур или требований.

Примечание. Критерии аудита используются как базис, с которым сопоставляют свидетельства ау­дита.

Свидетельства аудита - записи, изложения фактов или другая информация, которые связанны с крите­риями аудита и могут быть проверены.

Примечание. Свидетельство аудита может быть качественным или количественным.

Наблюдения аудита - результаты оценки собранных свидетельств аудита в зависимости от критериев ау­дита.

Примечание. Наблюдения аудита могут указывать на соответствие или несоответствие критериям ау­дита или на возможности улучшения.

Наблюдениями могут быть те выводы и замечания, которые аудитор формирует в ходе проверки.

Заключение по результатам аудита - выходные данные аудита, предоставленные группой по аудиту по­сле рассмотрения целей аудита и всех наблюдений аудита.

Заключение по результатам аудита может быть представлено в виде отчёта.

Заказчик аудита - организация или лицо, заказавшее аудит.

Примечание. Заказчиком аудита может быть проверяемая организация или любая другая организа­ция, которая имеет нормативную или контрактную основу для заказа аудита.

Проверяемая организация - организация, подвергающаяся аудиту.

Аудитор - лицо, обладающее компетентностью для проведения аудита.

Группа по аудиту один или несколько аудиторов, проводящих аудит при поддержке технических экспер­тов в случае необходимости.

Численность группы по аудиту определяется исходя из потребностей и объёмов аудита. Если аудиту под­вергается небольшой объект, то группа может состоять из одного аудитора.

Примечание 1. Один из аудиторов в группе по аудиту назначается руководителем группы по аудиту.

Примечание 2. В группу по аудиту могут входить стажёры.

Технический эксперт - лицо, которое обеспечивает специальными знаниями или опытом группы по ау­диту.

Примечание 1. Под специальными знаниями или опытом подразумеваются знания или опыт примени­тельно к проверяемым организациям, процессу или деятельности, или знание языка и культуры.

Примечание 2. Технический эксперт не имеет полномочий аудитора в группе по аудиту.

Технический эксперт при аудите консультирует аудиторов по некоторым специфическим вопросам, кото­рые могут возникать при проверках.

Например, при внутреннем аудите на предприятиях для проверки производственных цехов в качестве тех­нических экспертов могут привлекаться специалисты из конструкторско-технологических подразделений. Тех­нических эксперт, однако не обладает полномочиями аудитора, т. е. он не вправе давать заключения и делать выводы о несоответствиях.

Программа аудита - совокупность одного или нескольких аудитов, запланированных на конкретный пе­риод времени и направленных на достижение конкретной цели.

Примечание. Программа аудита включает всю деятельность, необходимую для планирования, органи­зации и проведения аудитов.

План аудита - описание деятельности и мероприятий по аудиту.

Область аудита - объём и границы аудита.

Примечание. Область аудита обычно включает в себя описание местонахождения, организационной структуры, видов деятельности и процессов организации, а также охватываемого периода времени.

Компетентность - выраженная способность применять свои знания и умение.

Вопросы для самопроверки

1. Какими нормативными документами определены термины по аудиту?

2. Дайте определение аудита.

3. Что такое несоответствие?

4. Что такое записи?

5. Какие Вы знаете примеры корректирующих действий?

6. В чём различие понятий результативность и эффективность?

7. Кто проводит аудит второй стороной?

8. Кто проводит аудит первой стороной?

9. Какова цель комплексного аудита?

10. Какова цель совместного аудита?

1.3.

<< | >>
Источник: Трофимов А.В.. Аудит качества : учебное пособие / А.В. Трофимов. - Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, - 96 с. - 100 экз. 2009

Еще по теме ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПО АУДИТУ:

  1. 1.10.Термины и определения
  2. Основные термины и их определения, принятые в аудите
  3. Определение аудита
  4. Виды аудита и сопутствующих аудиту услуг. Обяза­тельный аудит
  5. § 1. Понятие социальной организацииЗначение термина и определение понятия
  6. Глава 1. Введение в аудит, основные понятия и определения
  7. НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПО АУДИТУ. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ АУДИТА
  8. Кому нужен аудит (пользователи аудита)
  9. ПРОГРАММА АУДИТА. ЦЕЛЬ ПРОГРАММЫ АУДИТА. УПРАВЛЕНИЕ ПРОГРАММОЙ АУДИТА
  10. Подольский Владимир Исакович. Аудит: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. В.И. Подольского. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Аудит, — 744 с. — (Серия «Золотой фонд российских учебников»), 2010
  11. Словарь терминов
  12. Некоторые полиграфические термины