<<
>>

Аудит доходов и расходов организации

№ 1. Организация занимается двумя видами деятельности: оптовой торговлей и сдачей в аренду строительного оборудования. В отчетном месяце сумма общехозяйственных расходов составила 115 480 руб., в том числе заработная плата общехозяйственного и управленческого персонала — 60 ООО руб., суммы начисленного на нее ЕСН и страхо­вых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 21 480 руб., амортизация основных средств общехозяйственного назначения — 10 ООО руб., услуги связи — 6000 руб.
(без учета НДС), аренда помеще­ния (офиса) — 18 000 руб. (без учета НДС). Учетной политикой орга­низации предусмотрено распределение общехозяйственных расходов отчетного месяца пропорционально объему выручки, полученному от каждого вида деятельности, в общем объеме выручки, полученной в отчетном месяце.

Выручка организации от оптовой торговли составила 2 000 000 руб. (без учета НДС), от сдачи строительного оборудования в аренду — 800 000 руб.

(без учета НДС).

В учете были сделаны следующие проводки:

Содержание операций Дебет

счета

Кредит

счета

Сумма,

руб.

Первичный

документ

Отражены произведен­ные общехозяйствен­ные расходы 26 02, 70, 69, 60, 76 115 480 Бухгалтерская справка-расчет; расчетно-пла­тежная ведо- мостъ;

счет за услуги связи;

счет за аренду офиса

Списаны общехозяйст­венные расходы в себе­стоимость проданных товаров ((115,48 х х 2000):(2000 + 800)) 44 26 82 490 Бухгалтерская

справка-расчет

Списаны общехозяйст­венные расходы в себе­стоимость предостав­ления в аренду строи­тельного оборудования ((115,48x800): (2000 + + 800)) 20 26 32 990 Бухгалтерская

справка-расчет

Как приведенные расходы будут отражены в налоговом учете?

№ 2. Организация оптовой торговли в 2006 г.

определяла доходы и расходы для целей налогообложения прибыли кассовым методом. С 01.06.2007 организация заключила договор аренды помещения под склад для хранения товаров. В соответствии с этим договором ежеме­сячная сумма арендной платы составила 30 000 руб. (включая НДС 5000 руб.). По условиям договора плата за аренду должна была пере­числяться арендодателю до 10-го числа текущего месяца за прошедшие три месяца аренды помещения. В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете арендную плату за июнь — август организация перечислила 10 октября. Помещение оценено сторонами договора аренды в 500 000 руб.

Определить по просьбе организации, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете указанные операции.

1.

<< | >>
Источник: В. А. Ерофеева, В. А. Пискунов, Т. А. Битюкова. Аудит : учеб. пособие / В. А. Ерофеева, В. А. Пискунов, Т. А. Битюкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт; Высшее образование, — 638 с. — (Основы наук). 2010

Еще по теме Аудит доходов и расходов организации:

  1. Глава 23. АУДИТ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ
  2. Синтетический учет доходов и расходов организации и формирование итогового финансового результата деятельности организации
  3. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ
  4. Понятие доходов и расходов организации
  5. Доходы, расходы и прибыль организации
  6. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ
  7. 21.1. Понятие доходов и расходов организации
  8. 11.4. Доходы, расходы и прибыль коммерческой организации
  9. Доходы и расходы страховой организации, ее финансовые результаты
  10. 2.2. Порядок определения доходов и расходов организации
  11. Денежные доходы и расходы коммерческих организаций
  12. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О ДОХОДАХ И РАСХОДАХ ОРГАНИЗАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  13. ОБЩЕЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ О ДОХОДАХ И РАСХОДАХ ОРГАНИЗАЦИИ
  14. Глава 2. РАСХОДЫ И ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ)
  15. Переход на УСН организации (предпринимателя) - плательщика ЕНВД Налоговый учет доходов и расходов
  16. ПРИЗНАНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ
  17. 4.6. Как вести Книгу учета доходов и расходов 4.6.1. Общие требования к заполнению Книги учета доходов и расходов